Tax break for innovative entrepreneurs: R&D deduction - Mazars - Netherlands

Bedrijven die vanaf 2012 investeren in de ontwikkeling van vernieuwende producten en diensten krijgen daarover een belastingvoordeel van tien procent. De zogenoemde Research en Development aftrek (RDA) is een extra aftrekpost op de winst van ondernemingen voor niet-loonkosten en investeringen die betrekking hebben op de ontwikkeling van nieuwe producten en diensten.

11/10/2011

RDA vormt de derde stimuleringsmaatregel voor R&D. De twee bestaande R&D stimuleringsmaatregelen zijn:

1. WBSO: afdrachtvermindering voor R&D loonkosten; en
2. de innovatiebox : innovatieve winst belast tegen effectief 5% vennootschapsbelasting.

Hoogte RDA

Het percentage van de extra aftrek voor 2012 wordt voorzien op veertig procent. Dit levert in de vennootschapsbelasting – bij een tarief van 25 procent - een netto voordeel op van tien procent. Ook ondernemers die inkomstenbelasting betalen krijgen belastingkorting. De hoogte hangt af van het belastingtarief dat de ondernemer betaalt. Doordat de komende jaren het budget voor de belastingkorting stijgt van 250 miljoen euro in 2012 naar 500 miljoen euro in 2014 kan de belastingkorting voor alle ondernemers nog toenemen.

Praktische aspecten

Agentschap NL zal de hoogte van de direct aan speur en ontwikkeling toerekenbare kosten en investeringen gaan vaststellen. Van dit bedrag wordt een bepaald percentage genomen dat wordt vastgelegd in de RDA-beschikking. Het bedrag genoemd in de RDA- beschikking kan één op één als aftrekpost worden opgenomen in de fiscale winstberekening.

Agentschap NL verstrekt nu reeds de WBSO-beschikkingen aan belastingplichtigen. De bedoeling is de aanvraag- en toekenningsprocedure voor de WBSO-beschikking en RDA zo veel mogelijk te laten samenlopen, om aanvullende administratieve lasten te beperken.

In de op 10 oktober 2011 uitgebrachte Nota van wijziging (belastingplan 2012) zijn enkele onderdelen van de RDA nog niet volledig uitgewerkt. De nadere uitwerking zal plaats vinden via een algemene maatregel van bestuur.

Adviespunt

Indien u voornemens bent te investeren in innovatie, kan het fiscaal aantrekkelijk zijn de investering (inclusief maken van niet-loonkosten) uit te stellen tot na 1 januari 2012, om gebruik te kunnen maken van RDA.

Tot slot

Met deze maatregel geeft het kabinet vorm aan de nieuwe koers in het bedrijfslevenbeleid waarbij 9 topsectoren centraal staan. Naast minder belasting voor innovatieve ondernemers, komt er veel meer durfkapitaal voor starters en snelle groeiers, onnodige regels worden afgeschaft en er komt een diplomatieke lobby voor Nederlandse bedrijven in het buitenland. Uitgangspunt van het nieuwe beleid is dat niet meer wordt gestuurd met regels en subsidies, maar dat Nederlandse bedrijven de ruimte krijgen om te ondernemen, te investeren, te innoveren en te exporteren.

Voor vragen kunt u contact opnemen met sectorgroep Technology Media Telecom .